Progetto di legge sulla conformità fiscale

Il 25 settembre di quest “anno, la Camera dei Deputati ha ratificato le modifiche apportate dal Senato al disegno di legge che stabilisce le norme per garantire l” adempimento degli obblighi fiscali (di seguito, il“disegno di legge”), che ora deve solo essere promulgato e pubblicato nella Gazzetta Ufficiale per diventare legge.

L’obiettivo principale del progetto è combattere l’evasione e l’elusione fiscale attraverso la modernizzazione dell’amministrazione fiscale. In questo modo, il Ministero delle Finanze prevede di raccogliere l’1,5% del Prodotto Interno Lordo (“PIL”), che equivarrebbe a circa 4,5 miliardi di dollari USA.

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Di seguito una breve analisi dei principali emendamenti adottati:

1.- Segreto bancario

La revoca del segreto bancario manterrà la sua natura giudiziaria, ossia dovrà essere dichiarata da un Tribunale Tributario Doganale (di seguito“TTA“), su richiesta dell’Internal Revenue Service (di seguito“SII“). Il disegno di legge sottolinea inoltre che il SII può richiedere – in casi specifici – la revoca del segreto bancario senza previa notifica o opposizione da parte del contribuente.

Informatore anonimo

Ilwhistlebloweranonimo, noto anche come“informatore” in altre parti del mondo, è un meccanismo che mira a dissuadere, individuare e smantellare le condotte illecite grazie alle informazioni che gli informatori, tramite incentivi, forniscono alle autorità fiscali. Al Senato è stata mantenuta la ricompensa pari al 10% della sanzione applicata al contribuente segnalato; tuttavia, è stato fissato un limite inferiore per la sua applicazione quando l’imposta frodata è superiore a 100 Unità Fiscali Annue (“UTA“).

3.- Imposta sul valore aggiunto

Sono state approvate le modifiche che regolano il rimborso dell “Imposta sul Valore Aggiunto (di seguito‘IVA’) in caso di esportazioni. Inoltre, come aggiornamento, la bozza abroga l” esenzione dall “IVA per le importazioni inferiori a 41 dollari. Ora, indipendentemente dall” importo dell “importazione, deve essere applicata un” aliquota del 19%.

4.- Regole di relazione

Le ipotesi di parentela sono estese ai parenti di secondo grado (fratelli, nonni e nipoti).

5.- Regola generale antielusione (GAS)

È stato eliminato il consiglio esterno incaricato di esprimere un parere sui casi di applicazione della norma. Allo stesso modo, è stata mantenuta l “applicazione della norma in tribunale, che deve essere applicata da un TTA su richiesta del Direttore del SII, il quale, a sua volta, deve esercitare la richiesta previa raccomandazione del Comitato esecutivo (un organo interno del SII creato dal disegno di legge). D” altra parte, il periodo di prescrizione è aumentato a 6 anni.

6.- Operazioni in contanti

Si stabilisce che gli acquisti di beni in contanti superiori a 135 Unidades de Fomento devono essere effettuati con mezzi di pagamento che garantiscano la tracciabilità o che abbiano una documentazione che permetta di identificare il pagatore.

7.- Consiglio tributario

È stato creato un Consiglio Tributario, composto da quattro consulenti esterni del SII e dal Direttore del SII, che avrà il compito di pronunciarsi sulla legalità di alcune circolari emesse dal SII. L’interpretazione della Legge fiscale rimarrà di competenza del Direttore del SII.

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Per qualsiasi domanda relativa a questo argomento, contattare Vicente Sepúlveda e Javier Edwards.